師宗縣審計局2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項目審計結(jié)果
發(fā)布時間：2019-03-22 14:27 來源：師宗縣審計局 瀏覽次數(shù)：9529
2019年第1號：2017年師宗縣滬滇扶貧
協(xié)作項目審計結(jié)果
2019年第1號（總第121號）
（二0一九年三月二十二日公告）
師宗縣審計局 |
審計結(jié)果公告 |
SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2019年第1號 (總第121號)
師宗縣審計局 |
2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項目審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，師宗縣審計局派出審計組，于2019年1月2日至2019年2月11日，對2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項目進行了送達審計。師宗縣扶貧開發(fā)辦公室對所提供的與審計相關(guān)的工程資料、財務(wù)資料和其他證明材料的真實性和完整性負責，并作出了書面承諾。師宗縣審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計告。
一、被審計單位建設(shè)項目基本情況及審計評價
（一）項目立項批準情況。
該項目根據(jù)《師宗縣人民政府關(guān)于2017年滬滇扶貧協(xié)作項目資金安排請示的批復(fù)》（師政復(fù)〔2018〕3號）立項建設(shè)，建設(shè)內(nèi)容及資金來源如下：
五龍壯族鄉(xiāng)花桂村委會，建設(shè)規(guī)模1623.18萬元，其中，滬滇扶貧協(xié)作項目資金600萬元，整合資金1023.18萬元。建設(shè)內(nèi)容：種植檸檬1000畝；村內(nèi)道路、進村道路硬化7條共38802平方米；太陽能路燈109盞；新建教學(xué)綜合樓800平方米、新建活動室9個共1188平方米。
大同街道新安社區(qū)，建設(shè)規(guī)模917.5萬元，其中，滬滇扶貧協(xié)作項目資金400萬元，整合資金468.4萬元，群眾自籌49.1萬元。建設(shè)內(nèi)容：新建養(yǎng)殖小區(qū)2000平方米，養(yǎng)殖生豬1000頭；村內(nèi)道路、進村道路硬化7條共57936.6平方米；安裝垃圾箱40個、太陽能路燈238盞、新建公廁10個。
項目實施期間，由于各種原因項目進行了變更。根據(jù)《師宗縣人民政府關(guān)于師宗縣滬滇扶貧協(xié)作領(lǐng)導(dǎo)小組請求變更2017-2018年滬滇扶貧協(xié)作部分項目建設(shè)請示的批復(fù)》（師政復(fù)〔2018〕141號）進行變更批復(fù)，變更內(nèi)容為：大同街道新安社區(qū)生豬養(yǎng)殖場建設(shè)項目因場地位于飲用水水源地批復(fù)困難故變更為蘑菇種植建設(shè)項目，新建公廁10個因村民不愿意建設(shè)，故變更為8個，剩余資金用于道路硬化。
（二）招投標執(zhí)行情況。
1.五龍壯族鄉(xiāng)花桂村委會滬滇扶貧協(xié)作項目。
基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程，未蘭村至新莊科、雞街梁子至未蘭村、花桂村至羅甸村道路硬化及太陽能路燈工程，于2018年4月3日通過邀請招標的方式招標，并確定中標方。
產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目：苗木種植、施肥、澆水及坡改梯工程通過競爭性談判確定成交方，苗木及有機肥采購由建設(shè)單位自主詢價最終確定供貨商；其中，花桂片區(qū)熱區(qū)水果高效節(jié)水灌溉工程，由師宗縣水務(wù)局負責整項工程建設(shè)及結(jié)算，項目正在建設(shè)中，滬滇扶貧協(xié)作項目只支付其中80萬元的工程進度款。
2.大同街道新安社區(qū)滬滇扶貧協(xié)作項目，于2018年5月15日通過公開招標的方式進行招標，并確定中標方。
（三）合同執(zhí)行情況。
1.五龍壯族鄉(xiāng)花桂村委會滬滇扶貧協(xié)作項目，分別與各中標方簽訂合同；路面硬化工程施工期間增加的部分分項工程簽訂了補充協(xié)議；熱區(qū)水果高效節(jié)水灌溉工程，由師宗縣高效節(jié)水灌溉工程建設(shè)管理局，于2018年10月31日與云南馳聘建筑工程有限公司簽訂合同。
2.大同街道新安社區(qū)滬滇扶貧協(xié)作項目，師宗縣人民政府大同街道辦事處，于2018年5月25日與云南杰愷建筑工程有限公司簽訂合同。
從報審資料看，合同價執(zhí)行了中標價，結(jié)算價執(zhí)行了中標價和協(xié)議價。
（四）資金收支情況。
1.五龍壯族鄉(xiāng)花桂村委會滬滇扶貧協(xié)作項目。
截至審計日期，根據(jù)師宗縣五龍壯族鄉(xiāng)人民政府提供的財務(wù)數(shù)據(jù)反映：2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項目資金600萬元已劃撥到位，已支出5925343.51元（其中，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)3925343.51元，產(chǎn)業(yè)發(fā)展2000000.00元），結(jié)余資金74656.49元。
2.大同街道新安社區(qū)滬滇扶貧協(xié)作項目。
截至審計日期，根據(jù)師宗縣大同街道辦事處提供的財務(wù)數(shù)據(jù)反映：2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項目資金400萬元已劃撥到位，支出3548694.79元（其中，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)3000000.00元，產(chǎn)業(yè)發(fā)展548694.79元），未支付451305.21元。
審計評價：審計結(jié)果表明，2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項目，嚴格履行了投資計劃批準、工程招投標、合同管理、工程變更批準等程序，整個項目建設(shè)程序?qū)嵤┹^為完善。有效地發(fā)揮了經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、扶貧效益，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)解決了當?shù)厝罕姷某鲂?，為當?shù)禺a(chǎn)業(yè)發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)，鄉(xiāng)村環(huán)境的整治改善了人們的生活條件，產(chǎn)業(yè)發(fā)展為當?shù)貍鹘y(tǒng)耕作生產(chǎn)注入了新的活力，有力推動了扶貧工作順利開展。但審計也發(fā)現(xiàn)，工程量收方有待進一步加強，存在路面工程量收方不規(guī)范等問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
（一）工程量收方不規(guī)范。
2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項目，五龍及大同片區(qū)都存在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)收方不規(guī)范，工程量未按照道路截面變化測量計算的情況。
上述做法違反了《財政部 建設(shè)部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法的通知》（財建〔2004〕369號）“第十三條 工程進度款結(jié)算與支付應(yīng)當符合下列規(guī)定：（二）工程量計算 3、對承包人超出設(shè)計圖紙（含設(shè)計變更）范圍和因承包人原因造成返工的工程量，發(fā)包人不予計量”的規(guī)定，責成項目建設(shè)單位自行整改。
（二）支付進度款資料不齊全。
五龍壯族鄉(xiāng)花桂村委會滬滇扶貧協(xié)作項目，苗木種植、施肥、澆水項目，合同簽訂為總價合同，總價為878800.00元（數(shù)量1100畝），目前付款650000.00元，但沒有工程量完成進度資料。
上述做法違反了《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》（GB50500-2013）“10.3.1發(fā)承包雙方應(yīng)按照同合約定的時間、程序和方法，根據(jù)工程計量結(jié)果，辦理期中價款結(jié)算，支付進度款”的規(guī)定。責成項目建設(shè)單位付款時應(yīng)附有相關(guān)的工程進度資料。
（三）成品垃圾箱結(jié)算價偏離市場價。
大同街道新安社區(qū)滬滇扶貧協(xié)作項目，成品垃圾箱結(jié)算單價為9900元/個，審計組通過調(diào)查同類型的成品垃圾箱7600元/個，價差為2300元/個，按40個計算，成品垃圾箱超市場價合計92000元。
上述做法違反了《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》（GB50500-2013）“附錄A.2 造價信息調(diào)整價格差額 承包人投標報價中材料單價高于基準單價……其超過部分按實調(diào)整”的規(guī)定。
根據(jù)審計署等六部委局關(guān)于印發(fā)《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，責成項目建設(shè)單位自行整改。
三、審計建議
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣審計局建議：一是師宗縣扶貧開發(fā)辦公室加強對在建項目的指導(dǎo)工作。二是項目建設(shè)單位嚴格規(guī)范收方，做好工程量收方記錄，做到數(shù)據(jù)來源真實準確。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣扶貧開發(fā)辦公室高度重視，積極采取措施進行整改，將自收到報告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當書面告知師宗縣審計局，并向社會公告。