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2019年第9號：師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務(wù)龍片區(qū)

高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)結(jié)果

2019年第9號（總第129號）

（二0一九年十二月二十四日公告）

師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務(wù)龍片區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)

農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，師宗縣審計(jì)局派出審計(jì)組，于2019年10月23日至2019年12月4日，對師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務(wù)龍片區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。現(xiàn)出具以下審計(jì)報告：

一、基本情況及評價

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)情況

師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務(wù)龍片區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目，依據(jù)師宗縣扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室于2017年8月17日印發(fā)的《師宗縣扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于彩云鎮(zhèn)務(wù)龍片區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)請示的批復(fù)》（師扶組辦發(fā)〔2017〕28號）立項(xiàng)。建設(shè)內(nèi)容及總投資：新建渠道襯砌4條，總長9.67公里，渠系建筑物6件（農(nóng)用橋4座、水閘2道）田間道路6條，總長6.16公里；項(xiàng)目總投資1441.7萬元，建設(shè)規(guī)模1萬畝。

資金來源及到位情況：中央財政資金930萬元，省級財政資金455.7萬元，市級財政資金56萬元，到位資金1441.7萬元。

（二）招標(biāo)控制價審核執(zhí)行情況

  師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務(wù)龍片區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目，師

宗縣審計(jì)局于2017年9月30日進(jìn)行了招標(biāo)控制價的審核，審定價如下：

                                     單位：萬元

（三）招投標(biāo)制、合同制執(zhí)行情況

師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務(wù)龍片區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目，2017年12月4日經(jīng)公開招（投）標(biāo)，由以下單位中標(biāo)承建；并于2017年12月15日簽訂《工程施工合同》，具體情況如下：

單位：萬元  

     從報審資料看，合同價執(zhí)行了中標(biāo)價。

（四）監(jiān)理制執(zhí)行情況

師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務(wù)龍片區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目，由云南盛翔工程建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司負(fù)責(zé)監(jiān)理，于2017年12月15日簽訂建設(shè)工程委托監(jiān)理合同。

（五）第三方審核情況

師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務(wù)龍片區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目，由昆明鴻潤工程造價咨詢有限公司負(fù)責(zé)結(jié)算審核，于2018年6月26日簽訂建設(shè)工程造價咨詢合同。

（六）資金到位及支付情況

1.資金到位情況：截至報告日實(shí)際到位資金1441.7萬元，其中，中央資金930萬元，省級資金455.7萬元，市級配套資金56萬元。

2.資金支付情況：共支付資金1149.34萬元。其中，工程款1017.7元（云南天一建筑工程有限公司（1標(biāo)段）136.6萬元、云南杰愷建筑工程有限公司（2標(biāo)段）173萬元、云南馳騁建筑工程有限公司（3標(biāo)段）186萬元、云南百事通建筑建材有限公司（4標(biāo)段）178萬元、云南旭瑞市政景觀工程有限公司（5標(biāo)段）150.1萬元、云南華碩建筑有限公司(6標(biāo)段)194萬元）；農(nóng)業(yè)科技推廣措施48萬元；工程監(jiān)理費(fèi)20.64萬元；勘測設(shè)計(jì)費(fèi)6萬元；提取項(xiàng)目管理費(fèi)43萬元，其中支付2018年交通費(fèi)7萬元，工程招標(biāo)費(fèi)4.646萬元，項(xiàng)目公示費(fèi)3.834萬元，可研及初步設(shè)計(jì)費(fèi)6.395萬元，2019年辦公費(fèi)0.8465萬元，勞務(wù)費(fèi)2萬元，委托業(yè)務(wù)費(fèi)1.3萬元，合計(jì)支付26.0215萬元，剩余16.9785萬元未支付；提取工程管護(hù)費(fèi)14萬元，用于支付以前年度類似工程損壞修復(fù)。

審計(jì)評價：審計(jì)結(jié)果表明，師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務(wù)龍片區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目，履行了投資計(jì)劃批準(zhǔn)、招標(biāo)控制價審核、工程招投標(biāo)、工程監(jiān)理、合同管理、工程結(jié)算審核等程序，項(xiàng)目建設(shè)程序較為完善，工程建成后改善了當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，增強(qiáng)農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，達(dá)到了預(yù)期效果。但存在工程量收方不規(guī)范、現(xiàn)場簽證不準(zhǔn)確、結(jié)算審核未履行職責(zé)等方面的問題。

二、審計(jì)查出問題及處理意見

審計(jì)組通過查閱資料和現(xiàn)場核實(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問題：

1.漿砌塊石出地面高度與竣工圖不相符，監(jiān)理未履行職責(zé)。

11月19日對現(xiàn)場工程量進(jìn)行抽測發(fā)現(xiàn)，漿砌塊石實(shí)際出土高度與竣工圖不相符，比如1標(biāo)段1#田間道路（0+000~0+440）竣工圖顯示M7.5漿砌石出地面高度1米，實(shí)地測量0.53米，從提供資料看監(jiān)理未履行職責(zé)。

2.部分項(xiàng)目結(jié)算內(nèi)容與竣工圖不相符，第三方審核未履行職責(zé)。

對工程結(jié)算書、竣工圖進(jìn)行查看，部分項(xiàng)目結(jié)算內(nèi)容與竣工圖不相符，比如：2標(biāo)段1770米處支溝（0.5×0.8）1+770底板混凝土結(jié)算是C20，竣工圖是C15；3標(biāo)段3#田間道路(0+000.00-0+018.00)碎石墊層結(jié)算厚度是20cm，竣工圖是10cm；5標(biāo)段務(wù)龍排灌溝0+680-0+752，結(jié)算有毛石墊層，竣工圖該樁號沒有毛石墊層。

上述第1-2條做法違反了《建設(shè)工程文件歸檔整理規(guī)范》(GB／T50328-2001)第二條“竣工圖是工程竣工驗(yàn)收后，真實(shí)反映建設(shè)工程項(xiàng)目施工結(jié)果的圖樣”的規(guī)定。

3.排灌溝土方開挖、回填、外運(yùn)工程量嚴(yán)重失真，監(jiān)理和第三方審核未履行職責(zé)。

初步設(shè)計(jì)圖顯示排灌溝9669米，極少量為新開挖，絕大部分為改建，但簽證單中未扣除土方開挖原溝不需要開挖的工程量，造成土方開挖、回填、外運(yùn)工程量嚴(yán)重失真，監(jiān)理明知應(yīng)該扣除而未扣除，監(jiān)理未履行職責(zé)。

從第三方結(jié)算審核資料看，造價審核單位明知簽證工程量與初步設(shè)計(jì)邏輯關(guān)系不符，未提出該問題造成工程造價不真實(shí)，未盡到第三方審核的職責(zé)。

4.第三方審核沒有對表面工程量進(jìn)行復(fù)核。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)錯車道漿砌石擋墻竣工圖斷面是梯形，實(shí)地抽查也是梯形，結(jié)算時沒有按梯形斷面計(jì)算，第三方審核沒有復(fù)核該工程量，同時也未見第三方復(fù)核其他工程量的記錄，未盡到第三審核應(yīng)盡到的職責(zé)。

上述第3-4條做法違反了《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價規(guī)范》(GB／T50500-2013)第八條第二款“工程計(jì)量時，若發(fā)現(xiàn)招標(biāo)工程量清單中出現(xiàn)缺項(xiàng)、工程量偏差，或因工程變更引起工程量的增減，應(yīng)按承包人在履行合同過程中實(shí)際完成的工程量計(jì)算”的規(guī)定。

5.應(yīng)變更補(bǔ)充單價未補(bǔ)充，第三方審核沒有履行職責(zé)。

查看投標(biāo)文件和竣工圖發(fā)現(xiàn)，每個標(biāo)段都存在投標(biāo)厚度與竣工圖厚度不一致，比如，土夾石碾壓回填投標(biāo)厚度是30cm，竣工圖是60cm、75cm、90cm、120cm；碎石墊層投標(biāo)厚度是10cm，竣工圖是20cm，這些項(xiàng)目應(yīng)該重新調(diào)整補(bǔ)充單價，而實(shí)際結(jié)算直接用工程量乘以系數(shù)套用投標(biāo)單價，造成多計(jì)工程造價，第三方審核未盡到造價復(fù)核的職責(zé)。

上述第5條做法違反了《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價規(guī)范》(GB／T50500-2013)第九條第三款“已標(biāo)價工程量清單中沒有適用也沒有類似于變更工程項(xiàng)目的，由承包人根據(jù)變更工程資料、計(jì)量規(guī)則和計(jì)價辦法、工程造價管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的信息價格和承包人報價浮動率提出變更工程項(xiàng)目的單價……”的規(guī)定。

根據(jù)審計(jì)署等六部委局關(guān)于印發(fā)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”及《中華人民共和國審計(jì)法》第四十五條第五款“其他處理措施”的規(guī)定，責(zé)成師宗縣財政局督促相關(guān)責(zé)任主體限時整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并清理該工程中存在的所有問題并及時整改，杜絕此類問題再次發(fā)生。

三、審計(jì)建議

(一)建設(shè)單位應(yīng)督促監(jiān)理單位認(rèn)真履職，嚴(yán)格做好施工現(xiàn)場簽證記錄。隱蔽工程還應(yīng)具備相應(yīng)的圖片和影像資料，確保簽證資料的真實(shí)性、完整性。

(二)建設(shè)單位應(yīng)督促第三方審核認(rèn)真履職，嚴(yán)格對招投標(biāo)文件、圖紙、或其他技術(shù)文件、結(jié)算書等相關(guān)文件資料，對工程量、工程量清單、簽證單、補(bǔ)充協(xié)議等工程建設(shè)資料進(jìn)行全面審核，確保工程造價的真實(shí)性。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣財政局高度重視，積極采取

措施進(jìn)行整改，將自收到報告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當(dāng)書面告知師宗縣審計(jì)局，并向社會公告。