根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，師宗縣審計局派出審計組，自2024年7月6日至9月26日，對師宗縣林業(yè)和草原局2023年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，對有關(guān)情況進(jìn)行了必要的延伸和追溯。
一、基本情況
（一）組織機(jī)構(gòu)情況
林草局是縣政府直屬主管林業(yè)和草原的工作部門，屬于縣級財政一級預(yù)算單位，內(nèi)設(shè)5個職能部門，核定人員編制87人，核定車輛編制7輛，2023年末實(shí)有人員87人，實(shí)有車輛7輛。
（二）部門預(yù)決算情況
縣財政局下達(dá)林草局2023年度預(yù)算總額為1560.62萬元，其中：年初批復(fù)預(yù)算1560.62萬元，追加調(diào)整預(yù)算7324.92萬元（退耕還林補(bǔ)助等專項(xiàng)補(bǔ)助資金）。決算報表反映，2023年部門總收入8885.54萬元，總支出8885.54萬元；年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余0萬元，當(dāng)年結(jié)余分配0萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余0萬元。
（三）部門資產(chǎn)負(fù)債情況
2023年度報表反映，師宗縣林業(yè)和草原局期末資產(chǎn)合計1278.54萬元、負(fù)債合計780.08萬元、凈資產(chǎn)合計498.46萬元。其中：行政單位資產(chǎn)1278.54萬元、負(fù)債780.08萬元、凈資產(chǎn)498.46萬元；事業(yè)單位資產(chǎn)0萬元、負(fù)債0萬元、凈資產(chǎn)0萬元。
（四）部門績效管理和內(nèi)控制度建設(shè)情況
林草局2023年實(shí)施了天然林保護(hù)、自然生態(tài)環(huán)保、退耕還林還草、森林草原防災(zāi)減災(zāi)等項(xiàng)目。制定了《師宗縣林業(yè)和草原局資金使用管理實(shí)施細(xì)則（試行）》并落實(shí)實(shí)施。
（五）以前年度審計查出問題整改情況
2021年師宗縣審計局對林草局2020年預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，共發(fā)現(xiàn)4個問題，其中林草局局機(jī)關(guān)2個問題，下屬事業(yè)單位五洛河林場2個問題。其中林草局未及時清理往來款1350000元，至今未整改。
審計結(jié)果表明，縣林草局是主管林業(yè)行業(yè)工作的職能部門，擔(dān)負(fù)著全縣森林資源管理、林業(yè)生態(tài)建設(shè)、林業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的責(zé)任，堅持保護(hù)與發(fā)展并重、項(xiàng)目造林并舉，緊緊圍繞著“產(chǎn)業(yè)增效、林農(nóng)增收”的思路，為師宗縣林業(yè)的發(fā)展以及林業(yè)產(chǎn)業(yè)扶貧作出了一定的貢獻(xiàn)。
師宗縣林業(yè)和草原局對提供的2023年賬務(wù)資料作了承諾，審計中僅就財務(wù)承諾的賬務(wù)資料進(jìn)行查證。審計認(rèn)為師宗縣林業(yè)和草原局財務(wù)核算基本符合有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，賬制健全，所提供的會計資料基本真實(shí)地反映了單位財務(wù)收支狀況。但還存在往來款清理不及時，基本戶列支工會活動經(jīng)費(fèi)等方面的不足，需要進(jìn)一步改進(jìn)和提高。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算績效管理方面發(fā)現(xiàn)的問題
1.工會活動支出從機(jī)關(guān)基本賬戶支出99502.08元。
2.未及時收回職工借款3000元。
3.往來款長期掛賬12132196.74元。
（二）其他方面發(fā)現(xiàn)的問題
4.未及時清退應(yīng)清退工資50192元。
（三）以前年度審計發(fā)現(xiàn)未整改的問題
5.以前年度審計發(fā)現(xiàn)未整改問題1350000元。
三、審計發(fā)現(xiàn)問題處理情況及建議
針對上述問題，縣審計局已按照國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，及時出具了審計報告。針對問題1，責(zé)成林草局自行調(diào)賬整改，今后杜絕此類情況發(fā)生；針對問題2，林草局應(yīng)及時清理收回該職工借款，并及時入賬；針對問題3，責(zé)成林草局逐一清理長期掛賬的往來款，切實(shí)整改，今后嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)管理，杜絕此類問題發(fā)生；針對問題4，林草局在審計期間已整改完成；針對問題5，林草局應(yīng)切實(shí)加快落實(shí)審計發(fā)現(xiàn)問題整改完成上報。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計建議：一是在債權(quán)債務(wù)的審計清查中發(fā)現(xiàn)，往來款項(xiàng)賬面余額較大，進(jìn)出賬時間較長，建議加強(qiáng)應(yīng)收及應(yīng)付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，及時進(jìn)行清理，不得長期掛賬。二是加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，細(xì)化內(nèi)部規(guī)章制度，規(guī)范部門預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格按預(yù)算批準(zhǔn)的用途使用財政資金，進(jìn)一步規(guī)范會計行為。三是加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，及時將已驗(yàn)收完工的工程項(xiàng)目完成移交及轉(zhuǎn)入相應(yīng)資產(chǎn)。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
師宗縣林業(yè)和草原局應(yīng)切實(shí)抓好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，建章立制、堵塞漏洞。并在收到本報告之日起60日內(nèi)將整改結(jié)果、整改工作安排及相關(guān)材料函告師宗縣審計局。此后，應(yīng)當(dāng)在問題整改期限屆滿或者整改狀態(tài)發(fā)生變化時的10個工作日內(nèi)將整改結(jié)果及相關(guān)材料函告師宗縣審計局。根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關(guān)要求，師宗縣林業(yè)和草原局應(yīng)適時向社會公告整改結(jié)果，師宗縣審計局將視情況對整改結(jié)果及公開情況進(jìn)行檢查。